滇审计厅公布7大方面审计问题 房地产企业在列

  25日上午，云南省第十二届人民代表大会常务委员会第十次会议在昆明举行。受省政府委托，云南省审计厅厅长刘明向省人大常委会作关于“2013年度省级预算执行和其他财政收支情况”的审计工作报告。审计结果表明，2013年云南省级财政总体情况良好。

  “三公”经费、会议费减少23.75%

  从审计情况看，今年共审计21个部门，延伸审计下属和其他单位115个。结果表明，这些部门2012年至2013年度预算执行情况总体较好，“三公”经费、会议费得到控制，2013年比上年减少5715.07万元，降低23.75%。

  同时，进一步提高财政资源配置效率，较好地完成了省十二届人大一次会议确定的目标任务。全省公共财政预算收入1611.3亿元，为年初预算的102.9%；支出4096.51亿元，为年初预算的97.99%。其中：省本级公共财政预算收入361.85亿元，为年初预算的117.51%；支出872.75亿元，为年初预算的127.39%。

  值得一提的是，审计报告首次将生态文明建设审计作为一级标题，摆在了显著位置。这表明，审计机关加大了对环境资源的关注度。

  向司法纪检移送案件线索53件

  2013年7月至2014年6月，审计厅共向司法机关、纪检监察和有关部门移送案件线索和处理事项53件，涉案金额7.71亿元。截至目前，有关部门已处理30人，其余的还在查处。

  审计过程中发现的问题主要有：

  部分单位和个人接受和使用虚假发票问题比较突出。审计查出相关案件线索和事项15件，其中7个部门及所属单位无真实经济业务利用虚假发票套取资金1259.48万元；8个部门对票据审核把关不严，接受虚假发票报账931.59万元。

  私设“小金库”、私分公款、公款私存等违纪行为屡禁不止。审计查出相关案件线索和事项8件，涉及金额3.93亿元。

  公务员工资政策及公款消费等纪律执行不严。违规发放津补贴、超标准支付出国考察费、违规购买超标车、用公款购买个人商业保险等，审计查出案件线索和事项7件，涉及金额543.58万元。

  主要领导人员和重要岗位人员监督不力，公职人员财经法纪观念淡薄，贪污挪用行为时有发生。审计查出相关案件线索和事项5件，涉及金额418.34万元。

  工程建设、招投标过程中问题频发。如工程质量不合格、串标、重复招标、篡改评分中标结果等，审计查出相关案件线索和事项3件。

  省级财政管理审计

  残疾人、儿童福利相关项目结余41.78亿元

  审计工作报告中，综合分析了财政资金筹集、投入与项目进展、目标实现等情况，反映出在公共预算和政府性基金预算管理方面，存在个别专项资金结余较大和项目落实不力的问题。

  矿产资源、坝区耕地质量补偿费等专项资金结余较大。而受项目储备不足等因素影响，2013年末矿产资源专项收入累计结余42.6亿元，坝区耕地质量补偿费累计结余23.54亿元，影响资金使用效益。

  部分基金预算与公共财政预算统筹不够。工作人员在审计抽查残疾人事业、儿童福利等8类项目时发现，2013年公共财政预算安排了8.45亿元，而相关联的3项基金2013年末累计结余41.78亿元。

  2013年末，128个部门财政拨款项目支出累计结余105.96亿元，比上年增加31.97亿元，增长43.2%，其中7个部门的7个项目上年结转1.79亿元未使用。凸显了部分项目落实不力，资金闲置。

  省统计局1954.3万元租金余额未征缴入库

  在审计国有资本经营预算管理时，发现省属部分企业存在家底不清、国有资本核算不规范等问题。

  如：省交警总队所属的安通公司具备特许经营权，却不在省属企业范围内；而一些早已不存在的，或是县属企业还在国有企业名单内，像勐海县自来水厂。

  2013年，省财政厅安排给省国资委、交通厅、国防科工局、工信委4个部门本级使用的国有资本经营预算3299.83万元，没有按要求编报预算和决算。

  支出预算安排未充分体现政策要求。一是部分资金分配散、金额小，最少投入仅为10万元，未能体现支出效益；二是超出支出责任，向下级财政、国资委系统安排国有资本经营预算。

  部分国有企业对财政补充的国有资本金核算不规范，导致国有资本权益缺失。抽查省国资委监管的国有企业发现，有8户企业将补充的国有资本金3.01亿元长期挂“资本公积”科目，未按要求及时转增实收资本或股本；云天化集团有限责任公司将财政拨入的资本性支出资金7500万元，直接拨付下属公司，未计入集团本级权益类科目。

  此外，对非税收入管理情况审计发现，部分单位房屋出租、出借收入未征缴入库。地税征管数据反映，2013年，50个省级行政事业单位取得房屋出租出借税前收入1.08亿元，财政非税收入缴库记录为2386万元。如省统计局2007年以来租金余额1954.3万元未征缴入库。

  4家企业

  欠缴税款0.52亿元

  在税收征管方面，存在执法不严、欠缴税款的现象。

  2013年，省地税局采取积极措施，全年共组织税费收入1635.66亿元，同比增长14.4%，增收205.93亿元。但部分税务机关未严格执行税收征管法律法规，抽查的18户企业中，3户企业提前预征土地增值税5.05亿元，8户企业延缓征收税款6.9亿元，4户企业欠缴税款0.52亿元。

  今年重点对房地产企业税收征管情况进行了审计，发现一部分房地产项目清算不及时。一些项目未严格实施项目管理制度。抽查发现，《商品房预售许可证明》发放时间在4年以上的127个项目中，有26个项目未建立项目管理档案和设立项目管理台账，有50个项目未下达过土地增值税清算通知书。

  “三公”经费审计

  省交警总队在下属单位摊派购车费用

  审计工作人员在对省级部门预算执行审计过程中发现，一部分省级部门存在超标列支“三公”经费和会议费以及资产管理不规范等问题。

  审计的21个省级部门中，存在项目预算未细化、预决算编制不完整、不真实等问题，涉及资金65.94亿元。其中，省国土厅年初预算批复的项目支出31.08亿元，未细化到具体项目部门和单位；省地税局无预算拨款2354.76万元，用于局机关经费支出；省交警总队未将下属两个事业单位收支与结余1919.53万元纳入部门决算报表反映。

  因公出国(境)管理也存在漏洞。3个部门因公出国(境)未纳入年初计划，未经相关部门审批，利用项目经费、课题经费等，持因私护照出国(境)，脱离相关部门监管。

  违规配备公务用车，长期占用、借用下属或外单位车辆问题突出。3个部门违规配备公务用车23辆；2个部门以租代购车辆8辆；3个部门长期占用、借用下属单位车辆23辆。如省交警总队近三年在关联企业和下属单位摊派购车费用584.52万元，配公务用车19辆；省统计局以租代购，向单位职工、外单位租用车辆7辆。

  接待费、会议费缺乏事前审批控制，无预算、超标准、超范围列支。此次审计重点抽查了21个部门本级接待费、会议费支出共6037笔，实际支出6547.71万元，发现4481笔接待费无事前审批控制。

  省科技情报研究院编造虚假名单套取现金

  在对省级部门的审计过程中，工作人员发现一些单位未全面落实“八项规定”、“六条禁令”。

  如：西南林业大学部分会议在旅游景点、娱乐场所等地点举行，并组织参观、游览；省国土厅下属单位在接待费中列支购药材、工艺品、茶叶等费用58.47万元。

  同时，政府采购存在执行不严、资产管理不规范的情况，共涉及资金8.97亿元。如：省公安厅下属制证中心自行采购7440.18万元；大理学院违规采购68项资产，涉及资金3117万元。

  还有一部分单位存在挤占挪用专项资金、虚列支出转移资金、违规收费、违规发放津补贴等问题，涉及资金12.56亿元。如：曲靖师范学院挪用专项结余资金3976.12万元化解基本建设债务和支付工程款；省国土厅下属矿产资源储量评审中心未取得收费审批依据，收取项目评审费1998.68万元；省测绘局及下属工程院和检测站以编造虚假会议业务等方式，转移资金形成“小金库”91.89万元。

  发现使用和接受虚假发票列支694.33万元的情况。如：大理学院用虚假发票列支学术交流等费用57.8万元。

  一些单位资金管理不规范，资金效益难以发挥。如省公安厅项目资金结余达3.47亿元；延伸审计省财政下达德宏州水利专项资金发现，盈江县、芒市、瑞丽市、梁河县截留、滞拨水利资金3.85亿元。

  在审计省科技情报研究院发现，该单位伪造签名支付主管部门及相关部门人员咨询费、劳务费等212.19万元；编造虚假名单套取现金141.15万元；技术收入、咨询收入、房租收入等2456.3万元未上缴，直接用于发放咨询费、劳务费和工资福利支出2033.76万元。

  民生保障项目审计

  德宏州4个县违规发放补助资金1060万元

  在全省扶贫资金审计中，揭示了一些地方存在的骗取套取、挤占挪用、违规发放资金等问题；在保障性安居工程跟踪审计中，指出了多个县市区违规享受住房保障待遇、项目建设管理不规范等问题。

  在10个县市的基本药物制度实施及补助资金审计中，发现了基本药物网上采购率低、资金滞留及违规发放职工补贴的问题；在小湾水电站移民专项资金审计调查中，反映了部分市县违规套取、滞留滞拨资金以及项目超概算、未报批等问题。

  本次共审计全省财政扶贫资金107.43亿元，发现财政扶贫资金的管理使用中存在骗取套取、挤占挪用、损失浪费、滞留滞拨、违规发放和使用资金、未按规定招投标等问题。

  如：曲靖市的民营培训机构在麒麟区、会泽县、师宗县以编造虚假报账资料、减少培训时间骗取套取劳动力转移培训资金792万元；孟连县孟连行健普洱茶开发有限公司将贴息资金29.7万元转入个人银行账户；昭通市昭阳区4个乡镇将安居工程项目资金347万元用于集镇装饰亮化工程；德宏州4个县的扶贫安居工程涉及非贫困户1060户，违规发放补助资金1060万元。

  省管干部任期经济责任审计

  部分州市领导应收未收土地出让金40.49亿元

  2013年，对14名省管领导干部进行了经济责任审计。结果表明，绝大多数被审计领导干部认真履行了经济责任。

  审计州市领导发现应收未收土地出让金40.49亿元、应缴未缴土地出让收入2.25亿元、违规出借财政资金10亿元等问题。

  审计部门领导发现下属单位违规设置“小金库”855万元、公款私存3.77亿元、应缴未缴财政收入8.07亿元、挤占挪用专项资金1403万元、违规出借资金8.58亿元等问题。

  审计省属高校校长发现应收未收合作办学收入7102万元、应缴未缴非税收入5129.54万元、违规发放津补贴853万元、挪用专项资金2658万元列支招待费和劳务费、部分建设项目未履行招标程序和未严格执行政府采购合同、接受供货商的虚假发票报销费用等问题。

  生态文明建设审计

  通海县、澄江县财政局

  滞留滞拨专项资金

  在审计九湖“十二五”规划执行情况时，揭示了相关部门单位滞留滞拨专项资金、资金闲置等问题；在审计全省地质灾害防治资金管理使用情况中，反映了主管部门对州(市)自筹和省级切块下达的专项资金管理不到位等问题；在审计草原生态保护补助奖励资金中，发现畜牧部门牧户信息系统管理体制不顺、更新滞后等问题。

  如：通海县、澄江县财政局滞留滞拨专项资金970万元；昆明市滇池管理局等4个单位因资金使用计划不周等，致使资金闲置1961.5万元。

  异龙湖底泥清除工程项目资金缺口4875.93万元，且该项目未进行公开招标选取施工单位，也未签订施工合同；11个项目开工手续不全，5个项目进展缓慢，个别项目建设周期长、管理差，部分污水处理设施由于工程不配套处于闲置状态。

  审计调查省级旅游发展专项资金管理使用情况，发现4个单位挪用专项资金32.14万元用于购车和招待费支出等、扩大旅游标识牌建设经费40万元的支出范围、闲置未用专项资金61.2万元、无明细预算支出工程款69.2万元。

  债务审计

  云南各级政府债务风险总体可控

  在审计署的统一组织下，审计机关对全省政府性债务情况进行了全面审计。

  结果表明，截至2013年6月底，各级政府负有偿还责任的债务3823.92亿元，负有担保责任的债务439.42亿元，可能承担一定救助责任的债务1691.49亿元，债务风险总体可控。审计结果已向社会公告。

  从审计情况看，云南省政府性债务是经过多年形成的，在已支出的政府负有偿还责任的债务中，有90.72%投向了基础性、公益性领域。

  存在的主要问题是政府负有偿还责任的债务增长较快，省市县三级政府负有偿还责任的债务余额年均增长22.76%；部分地方和行业债务负担较重，全省政府还贷高速公路和政府还贷二级公路债务负担沉重。

  还有部分地方违规通过BT、向非金融机构和个人借款等方式举借政府性债务，一些地方政府及所属机关事业单位违规提供担保。

  重点工程审计

  部分重点工程未公开招投标

  2013年7月至2014年6月，审计厅完成了16个重点建设项目的竣工决算审计和4个重大建设项目的跟踪审计。项目完成投资314.21亿元，审计核减投资额7.43亿元。存在的主要问题是：部分工程未公开招投标，涉及金额10.5亿元；出借项目资金3.4亿元；管理核算不规范1.23亿元，部分项目资金不到位6.21亿元；应缴未缴税金6144.15万元。

  其中，威信扎西煤电一体化项目2.63亿元的合同金额未公开招标；德宏州麻栗坝水库建设工期滞后；审计元双二级公路，核减投资2171.25万元，查出应缴未缴税金5242.66万元。

  2014年2月以来，探索开展了对16个水库全过程跟踪及竣工决算同步一体化审计。概算投资总额64.84亿元，完成投资19.18亿元。其中：丫多河水库招投标制度执行不合规、合同管理执行不严格、建设资金未按计划拨付到位5500万元；黄木水库征地拆迁费超概算1404.67万元。

  瑞丽试验区土地“未批先用”问题突出

  在对利用国外贷援款项目财务收支和项目执行情况审计时发现，部分子项目执行单位挪用贷款资金3853.06万元；项目未按规定进行招投标，涉及金额2402.95万元；项目建设单位管理费超支398.52万元。目前，被挪用的贷款资金已全部收回。

  瑞丽试验区自启动以来，各项建设事业开局良好，成效明显。存在的主要问题有：土地未批先用问题突出，88个已投入建设的招商引资项目有21个未取得用地批准；项目审批、建设环节疏于监督，抽查的16个招商引资项目有11个无环境影响评价的批复文件，2个未履行基本建设审批程序；建设资金缺口大，截至审计时，龙瑞高速建设资金缺口达65.35亿元；瑞陇高速建设资金22.78亿元，地方财政压力巨大。

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